Периодически в российских СМИ возникают сообщения о задержании номинальных руководителей коммерческих организаций. Кроме того, схемы с номинальными управленцами сейчас стали особенно востребованы в Европе как один из способов обхода антироссийских санкций.
Кто такой номинальный руководитель?
Это лицо, фактически не осуществляющее руководство компанией, а лишь фиктивно занимающее должность ее генерального директора и (или) учредителя.
То есть лицо по документам числится генеральным директором, подписывает договоры, но фактическое руководство организацией не осуществляет.
ФНС России борется с номинальными директорами и ведет различные реестры дисквалифицированных лиц и массовых руководителей — когда одно лицо является директором во множестве компаний.
Когда и зачем привлекают номинальных руководителей?
Риски для номинальных руководителей
Уголовная ответственность за создание юридических лиц с помощью номинальных руководителей предусмотрена статьей 173.1 УК РФ.
Субъектом этого преступления являются как сами номинальные руководители, так и теневые бенефициары, которые принимали решение о создании юрлица и выступили заявителями при подаче документов на государственную регистрацию компании с номинальным руководителем.
Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств (187 УК РФ) или мошенничество с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5−7 ст. 159 УК РФ) или любое другое преступление, совершаемое его компанией.
Часто на номинальных руководителей оформляют фирмы для ведения заведомо преступной деятельности, при этом, чтобы фактических руководителей компании нельзя было привлечь к уголовной ответственности.
Например, через такие организации, могут обналичиваться деньги. То есть компания, желающая уйти от налогов, заключает фиктивный договор об оказании каких-либо услуг с фирмой номинального руководителя, перечисляет ей деньги в безналичной форме за якобы оказанные услуги, а в дальнейшем со счета фирмы номинального руководителя снимаются наличные денежные средства и передаются выгодоприобретателю.
Номинальный руководитель в этой истории может быть привлечен к ответственности за неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ).
Другая распространенная схема среди компаний с номинальным руководителем может быть следующей: заключаются договоры с реально функционирующими сторонними компаниями, которые перечисляют деньги в счет исполнения обязательств, а компания номинального руководителя не исполняет свою часть договора и фактически похищает денежные средства.
Действия номинального руководителя, даже если он не получал похищаемые денежные средства, могут быть квалифицированы как мошенничество с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5−7 ст. 159 УК РФ), если он знал, что договоры его компанией исполняться не будут.
Уголовная ответственность за участие в преступном сообществе (ч. 2 ст. 210 УК РФ).
Часто номинальные руководители становятся во главе компании, которую в своих целях используют преступные организации. В таком случае, даже если номинальный руководитель непосредственно не участвовал в совершении преступлений, существуют риски привлечения к ответственности за участие в преступном сообществе (ч. 2 ст. 210 УК РФ) только за факт подписания номинальным руководителем от имени компании документов, которые используются в целях совершения преступлений.
Гражданско-правовая ответственность номинального руководителя за деятельность компании.
Если компания причинила кому-либо ущерб, то ее номинальный генеральный директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности по требованиям кредиторов компании, если будет установлено, что его действия/бездействия привели к невозможности исполнения обязательств.
Риски для бенефициаров:
Все вышеперечисленные риски для номинальных руководителей напрямую имеют отношение и к бенефициарам как к конечным выгодоприобретателям этих действий.
При наличии доказательственной базы, уголовную ответственность по статьям 173.1, 187, 159 УК РФ, а также субсидиарную гражданско-правовую ответственность перед кредиторами будет также нести и бенефициар компании номинального руководителя.
Привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198−199 УК РФ).
Как уже указывали ранее — целью регистрации компании на номинальных руководителей является дробление бизнеса для налоговой оптимизации. Но необходимо иметь в виду, что за уклонение от уплаты налогов физическим лицом предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, а за уклонение юридическим лицом по ст. 199 УКРФ.
Зачастую целью правоохранителей становится изобличение и привлечение к ответственности именно бенефициаров, поэтому регистрация компании на подставное лицо может не помочь фактическим собственникам избежать ответственности за незаконные действия.
Всегда существуют риски того, что номинальный руководитель, имея административно-распорядительные полномочия, выйдет из-под контроля теневого бенефициара и начнет действовать не в его интересах.
Противостоять таким действиям сложно, поскольку генеральный директор, пусть даже если он номинальный руководитель, все же является единоличным исполнительным органом и обладает по закону обширным перечнем полномочий.
В противовес этому теневой бенефициар может выписать генеральную доверенность на управление другому лицу, однако даже в таком случае риски потери контроля над компанией все равно сохраняются.
Если есть несколько теневых бенефициаров, могут возникнуть риски, что при корпоративном конфликте номинальный директор может начать действовать в интересах одного из них.
Любое партнерство не застраховано от бизнес-конфликтов, а нахождение у руководства компании номинального директора может привести к тому, что номинальный руководитель будет действовать не в интересах компании, а в интересах одного из теневых бенефициаров.
Риски нарушения правопреемства.
В случае смерти номинального руководителя либо теневого бенефициара, формально не имеющего отношение к компании, очевидны проблемы с переходом прав на компанию наследникам.
Это лицо, фактически не осуществляющее руководство компанией, а лишь фиктивно занимающее должность ее генерального директора и (или) учредителя.
То есть лицо по документам числится генеральным директором, подписывает договоры, но фактическое руководство организацией не осуществляет.
ФНС России борется с номинальными директорами и ведет различные реестры дисквалифицированных лиц и массовых руководителей — когда одно лицо является директором во множестве компаний.
Когда и зачем привлекают номинальных руководителей?
- Чтобы фактический руководитель мог избежать ответственности за незаконную деятельность компании.
- Если фактический собственник или руководитель бизнеса не хочет становиться официальным лицом компании. Например, при наличии статуса госслужащего.
- Для налоговой оптимизации: в целях дроблениях бизнеса на несколько мелких фирм для сохранения налоговых льгот.
- Когда фактический руководитель работает в другой компании и не хочет получать согласие собственников этой компании на параллельную работу в новой организации.
- Для участия в госзакупках и использования компании с номинальным руководителем для создания видимости конкуренции.
Риски для номинальных руководителей
Уголовная ответственность за создание юридических лиц с помощью номинальных руководителей предусмотрена статьей 173.1 УК РФ.
Субъектом этого преступления являются как сами номинальные руководители, так и теневые бенефициары, которые принимали решение о создании юрлица и выступили заявителями при подаче документов на государственную регистрацию компании с номинальным руководителем.
Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств (187 УК РФ) или мошенничество с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5−7 ст. 159 УК РФ) или любое другое преступление, совершаемое его компанией.
Часто на номинальных руководителей оформляют фирмы для ведения заведомо преступной деятельности, при этом, чтобы фактических руководителей компании нельзя было привлечь к уголовной ответственности.
Например, через такие организации, могут обналичиваться деньги. То есть компания, желающая уйти от налогов, заключает фиктивный договор об оказании каких-либо услуг с фирмой номинального руководителя, перечисляет ей деньги в безналичной форме за якобы оказанные услуги, а в дальнейшем со счета фирмы номинального руководителя снимаются наличные денежные средства и передаются выгодоприобретателю.
Номинальный руководитель в этой истории может быть привлечен к ответственности за неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ).
Другая распространенная схема среди компаний с номинальным руководителем может быть следующей: заключаются договоры с реально функционирующими сторонними компаниями, которые перечисляют деньги в счет исполнения обязательств, а компания номинального руководителя не исполняет свою часть договора и фактически похищает денежные средства.
Действия номинального руководителя, даже если он не получал похищаемые денежные средства, могут быть квалифицированы как мошенничество с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5−7 ст. 159 УК РФ), если он знал, что договоры его компанией исполняться не будут.
Уголовная ответственность за участие в преступном сообществе (ч. 2 ст. 210 УК РФ).
Часто номинальные руководители становятся во главе компании, которую в своих целях используют преступные организации. В таком случае, даже если номинальный руководитель непосредственно не участвовал в совершении преступлений, существуют риски привлечения к ответственности за участие в преступном сообществе (ч. 2 ст. 210 УК РФ) только за факт подписания номинальным руководителем от имени компании документов, которые используются в целях совершения преступлений.
Гражданско-правовая ответственность номинального руководителя за деятельность компании.
Если компания причинила кому-либо ущерб, то ее номинальный генеральный директор может быть привлечен к субсидиарной ответственности по требованиям кредиторов компании, если будет установлено, что его действия/бездействия привели к невозможности исполнения обязательств.
Риски для бенефициаров:
Все вышеперечисленные риски для номинальных руководителей напрямую имеют отношение и к бенефициарам как к конечным выгодоприобретателям этих действий.
При наличии доказательственной базы, уголовную ответственность по статьям 173.1, 187, 159 УК РФ, а также субсидиарную гражданско-правовую ответственность перед кредиторами будет также нести и бенефициар компании номинального руководителя.
Привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198−199 УК РФ).
Как уже указывали ранее — целью регистрации компании на номинальных руководителей является дробление бизнеса для налоговой оптимизации. Но необходимо иметь в виду, что за уклонение от уплаты налогов физическим лицом предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, а за уклонение юридическим лицом по ст. 199 УКРФ.
Зачастую целью правоохранителей становится изобличение и привлечение к ответственности именно бенефициаров, поэтому регистрация компании на подставное лицо может не помочь фактическим собственникам избежать ответственности за незаконные действия.
Всегда существуют риски того, что номинальный руководитель, имея административно-распорядительные полномочия, выйдет из-под контроля теневого бенефициара и начнет действовать не в его интересах.
Противостоять таким действиям сложно, поскольку генеральный директор, пусть даже если он номинальный руководитель, все же является единоличным исполнительным органом и обладает по закону обширным перечнем полномочий.
В противовес этому теневой бенефициар может выписать генеральную доверенность на управление другому лицу, однако даже в таком случае риски потери контроля над компанией все равно сохраняются.
Если есть несколько теневых бенефициаров, могут возникнуть риски, что при корпоративном конфликте номинальный директор может начать действовать в интересах одного из них.
Любое партнерство не застраховано от бизнес-конфликтов, а нахождение у руководства компании номинального директора может привести к тому, что номинальный руководитель будет действовать не в интересах компании, а в интересах одного из теневых бенефициаров.
Риски нарушения правопреемства.
В случае смерти номинального руководителя либо теневого бенефициара, формально не имеющего отношение к компании, очевидны проблемы с переходом прав на компанию наследникам.
Автор аналитики - Нухбек Аджиев, юрист АБ "Забейда и партнеры"
Ознакомиться с другими полезными материалами можно на нашем официальном Telegram канале @zabeydapartners по ссылке.
