Выявление налоговой недоимки по итогам проверки и отсутствие возможности своевременно ее погасить ставят предпринимателей в крайне уязвимое положение. Налоговый орган может заблокировать счета и принять обеспечительные меры в отношении имущества, что способно фактически остановить финансово-хозяйственную деятельность.
Стремясь сохранить бизнес и обойти ограничительные меры на счета и имущество, предприниматели нередко прибегают к различным схемам: проводят платежи через третьих лиц, открывают новые расчетные счета, оформляют фиктивные сделки. Однако такие действия могут быть расценены как преднамеренное сокрытие активов, что влечет уголовную ответственность по ст. 199.2 УК РФ.
Данная статья предусматривает наказание за умышленное сокрытие денег или имущества, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.
1. Основные незаконные схемы в рамках ст. 199.2 УК РФ:
Перечень обстоятельств и признаков, свидетельствующих о преступном сокрытии активов в рамках ст. 199.2 УК РФ, приведен в Письме ФНС России и не является закрытым.
2. Кто может быть привлечен по ст. 199.2. УК РФ?
3. Условия наступления уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ
Обязательное условие – сокрытие денег и иного имущества:
Суммы пени и штрафов за нарушение налогового законодательства при определении крупного размера не учитываются.
4. Основания для освобождения от ответственности
{...}
Ознакомиться подробнее или задать вопрос можно в нашем Телеграм-канале.
Стремясь сохранить бизнес и обойти ограничительные меры на счета и имущество, предприниматели нередко прибегают к различным схемам: проводят платежи через третьих лиц, открывают новые расчетные счета, оформляют фиктивные сделки. Однако такие действия могут быть расценены как преднамеренное сокрытие активов, что влечет уголовную ответственность по ст. 199.2 УК РФ.
Данная статья предусматривает наказание за умышленное сокрытие денег или имущества, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.
1. Основные незаконные схемы в рамках ст. 199.2 УК РФ:
- Контрагентам-дебиторам направляются распорядительные письма с указанием перечислять средства по заключенным договорам на реквизиты контрагентов-кредиторов. Такой механизм позволяет перенаправить денежные потоки в обход заблокированных расчетных счетов, исключив зачисление средств на счета налогоплательщика и предотвратив их списание.
- В других банках открываются новые расчетные счета, через которые осуществляются расчеты по текущим обязательствам. Такой подход позволяет на время избежать блокировки поступающих средств и их принудительного списания в счёт налоговой недоимки.
- Финансовые операции проводятся через счета подконтрольных организаций или физических лиц, аффилированных с налогоплательщиком. Например, может использоваться специально созданная техническая компания либо несколько таких структур, предназначенных исключительно для аккумулирования денежных средств и последующих расчетов с кредиторами.
Перечень обстоятельств и признаков, свидетельствующих о преступном сокрытии активов в рамках ст. 199.2 УК РФ, приведен в Письме ФНС России и не является закрытым.
2. Кто может быть привлечен по ст. 199.2. УК РФ?
- Индивидуальный предприниматель
- Руководитель организации
- Фактический руководитель – лицо, осуществляющее фактическое управление организацией и распоряжение ее имуществом
- Собственник имущества организации
- Иное лицо, выполняющее в организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом
3. Условия наступления уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ
- Установлены факты получения налогоплательщиком требования об уплате налога или сбора и истек срок для уплаты, установленный в требовании.
- Установлены факты умышленного сокрытия денежных средств или имущества в размере недоимки с целью воспрепятствовать ее принудительному взысканию.
Обязательное условие – сокрытие денег и иного имущества:
- в крупном размере (свыше 3 млн 500 тыс.) – наказание по ч.1. ст. 199.2 УК РФ до 3 лет лишения свободы;
- в особо крупном (свыше 13 млн 500 тыс.) – наказание по ч.2 до 5 лет лишения свободы.
Суммы пени и штрафов за нарушение налогового законодательства при определении крупного размера не учитываются.
4. Основания для освобождения от ответственности
{...}
Ознакомиться подробнее или задать вопрос можно в нашем Телеграм-канале.
