Мошенничество
Присвоение или растрата
Злоупотребление полномочиями
Налоговые преступления
Криминальное банкротство
Коррупционные преступления
Отмывание денег
Взяточничество
Превышение или злоупотребление полномочиями
Халатность
Подлог
Налоговые преступления
Преступления в сфере экологии
Киберпреступления и кража данных
Мошеннические действия сотрудников
Учения «Внимание, допрос!»
Запросы из правоохранительных органов
Консалтинг
Обыск
Опрос
Допрос
Очная ставка
Выемка
НОВОСТИ

Госдума одобрила законопроект о введении уголовной ответственности за схемы с "бумажным НДС"

Госдума одобрила в третьем чтении законопроект №263208-8 о введении уголовной ответственности за организацию схем с подложными счетами-фактурами и налоговыми декларациями
Схема «бумажного НДС», основанная на использовании фиктивных документов от контрагентов – «однодневок» или «транзитеров», которые незаконно учитываются компанией при расчете налога на прибыль и вычетов по налогу на добавленную стоимость, остается достаточно распространенной.
В рамках такой схемы денежные средства на счет «однодневки» не перечисляются, поставка товаров или оказание услуг фактически не происходит. Чтобы создать видимость реальности сделки, контрагент-«однодневка» отражает операцию в книге продаж и подает налоговую декларацию, где указывает реализацию в адрес компании. В свою очередь эта компания отражает операцию в своей книге покупок и налоговой декларации, представляемой в налоговый орган с целью минимизации налогов.

Действия ответственных лиц компаний, применяющих указанную схему для уклонения от налогов, могут быть квалифицированы по ст. 199 УК РФ, а в случае попытки возмещения НДС – по ст. 159 УК РФ.

Однако до недавнего времени в законодательстве существовал пробел, который затруднял привлечение к уголовной ответственности организаторов площадок, занимавшихся продажей «бумажного НДС» и предоставлявших налогоплательщикам фиктивные документы. Отсутствие специальной нормы и сложности в доказывании соучастия в уклонении от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) существенно ограничивали возможности правоохранительных органов по возбуждению и расследованию этой категории дел в отношении площадок.

Законодатель закрыл этот пробел и ввел в УК РФ новую ст. 173.3, которая устанавливает уголовную ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы РФ и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.

1.Условия наступления ответственности по ст. 173.3 УК РФ и наказания

  • Обязательное условие наступления ответственности по ч. 1 ст. 173.3 УК – извлечение дохода в крупном размере (от 3,5 млн рублей). Срок лишения свободы в таком случае может достигать 4 лет.
  • Если действия совершены группой лиц по предварительному сговору, организованной группой, или доход составил от 13,5 млн рублей, применяется часть 2 статьи 173.3 УК. Здесь максимальная санкция – лишение свободы до 7 лет.

2.Механизм освобождения от уголовной ответственности

Лицо, впервые совершившее преступление по ч.1 ст. 173.3 УК может освободиться от уголовной ответственности если возместило причиненный государству ущерб или доход от преступной деятельности, а также перечислит в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двухкратной суммы ущерба либо дохода. В таком случае уголовное дело может быть прекращено, однако по нереабилитирующим основаниям.

{...}

Читать подробнее в Telegram-канале бюро.
Аналитика Актуальное Новости права Дарья Константинова